/// PRIVATTELEFON KANN DIENSTLICH GENUTZT WERDEN, ABER WIE? 📱🤔

Viele Arbeitgeber stellen ihren Arbeitnehmern ein Diensthandy zur Verfügung. Allerdings gibt es hier auch Ausnahmen: Ein Arbeitnehmer hatte sein privates Telefon im Jahre 2019 an den Arbeitgeber verkauft und daraufhin dienstlich genutzt. Beide Parteien schlossen dazu einen Kaufvertrag über das Gerät zum Preis von einem Euro. Der Arbeitgeber übernahm die gesamten Kosten des Mobilfunkvertrags und führte, wie üblich bei Diensttelefonen, keine Lohnabgaben ab.

Im Rahmen einer Lohnabgabenaußenprüfung kam es allerdings zum Streit mit dem zuständigen Amt, denn die Prüfer sahen in dem Handyverkauf an den Arbeitgeber einen sogenannten Gestaltungsmissbrauch. Der symbolische Preis von einem Euro sei nicht üblich. Aus diesem Grund verlangten die Prüfer rückwirkend Lohnabgaben auf die vom Arbeitgeber getragenen Kosten des Mobilfunkvertrags.💸

Die dagegen gerichtete Klage vor dem zuständigen Gericht München hatte Erfolg. Für ein abgabenfreies Telefon sei die Kaufpreishöhe unerheblich. Das gelte selbst dann, wenn ein Beschäftigter ein zuvor privates Handy für nur einen Euro an seinen Arbeitgeber verkauft und dann als Diensthandy zurückbekommt. Das Urteil ist allerdings noch nicht rechtskräftig, da die Revision noch läuft.

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/// 3D STEUER ABC – "Z" WIE ZUWENDUNGEN ☝️

Wir haben in unserem Steuer ABC klammheimlich die Buchstaben "X" und "Y" übersprungen. Die beiden sind so besonders, dass man auch besonders wenig dazu findet. Heute geht es deswegen um den letzten Buchstaben des Alphabets "Z" – in diesem Fall um die sogenannten Zuwendungen.😊

➡️ Geschenke (auch Zuwendungen genannt) an den Arbeitnehmer im Wert von bis zu 60 € pro Monat unterliegen nicht der Abgabepflicht. Wird diese Freigrenze jedoch überschritten, sind die gesamten Zuwendungen abgabepflichtig. Das Geschenk des Arbeitgebers gilt dann als abgabepflichtiger Arbeitslohn. Zuwendungen an den Arbeitnehmer sind unabhängig vom Betrag immer als Betriebsausgaben abzugsfähig.

➡️ Betrieblich veranlasste Geschenke an Personen, die nicht Arbeitnehmer sind (z.B. Geschäftsfreunde), sind seit 2004 nur noch bis zu 35 € abgabenfrei. Bei Überschreitung dieser Freigrenze sind der Vorabgabenabzug und der Betriebsausgabenabzug ausgeschlossen.

➡️ Geschenke an betriebsfremde Personen können grundsätzlich nicht als Betriebsausgaben geltend gemacht werden, da hier eine betriebliche Veranlassung fehlt. Aufwendungen für Geschenke müssen einzeln und getrennt von den anderen Betriebsausgaben aufgezeichnet werden, sonst ist der Betriebsausgabenabzug hinfällig.

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/// HIER KOMMT UNSER ABGABEN-ZITAT ZUM WOCHENENDE💡

Und das kommt heute von dem sympathischen Mario Adorf, der 1930 in Zürich geboren wurde. Der stattliche Mann mit den buschigen Augenbrauen ist Schauspieler, Hörspielsprecher und Autor, aber auch Sänger und Entertainer. ☝️ Seinen Durchbruch hatte Mario im Jahre 1957 in dem Kriminalfilm "Nachts, wenn der Teufel kam" in der Rolle des Serienmörders Bruno Lüdke.

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/// NICHT NUR DER UMWELT ZULIEBE! 🌱

Haben Sie schonmal über den Kauf eines Elektroautos nachgedacht? Wenn ja, dann sollten Sie das wissen: E-Autos und wasserstoffbetriebene Brennstoffzellenfahrzeuge werden zurzeit mit allen Mitteln finanziell gefördert. Zum Beispiel durch die Befreiung von den sonst üblichen Kfz-Abgaben.

Bei Verbrennern berechnet sich diese zum einen aus dem Hubraum, zum anderen aus dem Schadstoffausstoß des Fahrzeugs. Die Maßnahme der Befreiung für E-Autos gilt allerdings nur befristet. Die Halter älterer Modelle zahlen bereits. ☝️

Seit dem Jahr 2011 gilt die Abgabenbefreiung für Elektroautos zehn Jahrelang ab dem Jahr der Erstzulassung. Zunächst war sie befristet bis zum 31. Dezember 2020. Wer also im Jahr 2016 ein E-Auto kaufte, musste damals damit rechnen, ab 2021 wieder Abgaben zu zahlen. Dazu kam es nicht, weil noch 2020 beschlossen wurde, die Frist um ein Jahrzehnt zu verlängern. Für E-Autos mit Erstzulassung bis Ende 2025 gilt sie weiterhin zehn Jahre lang, nun aber bis spätestens 31. Dezember 2030.

Für Plug-in-Hybride gilt die Befreiung nicht, ebenso wenig für Elektrofahrzeuge mit einem Verbrenner, der die Batterie wieder auflädt. ☝️

Gut zu wissen finden wir!

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/// NEUE EINNAHMEQUELLE, NEUE ABGABE! ☝️

Influencer sind oftmals die Gesichter großer Social-Media-Plattformen und vereinen mitunter mehrere Millionen Follower. Auf Plattformen wie Instagram, TikTok oder Snapchat stellen sie sich und ihren Alltag oft sehr detailreich zur Schau. Bei dem Thema Geld hört es mit der Transparenz dann allerdings auf.🤔

Die zuständigen Ämter in Deutschland beschäftigen sich zunehmend mit dieser recht neuen Einkommensquelle. Denn da, wo Tausende Euro aus Produktplatzierungen und Partnerschaften erwirtschaftet würden, fallen auch Abgaben an. Bisher gibt es jedoch kaum Daten darüber, wie viele Influencer in Deutschland steuerlich erfasst sind. Das soll sich nun ändern.💡

Schätzungsweise haben hierzulande 15.000 Influencer ein Gewerbe angemeldet. Die Zahl derjenigen, die nur nebenbei auf den sozialen Netzwerken aktiv sind und sich Extraeinkünfte verdienen, dürfte nochmals deutlich höher sein.

Für die Ämter ist es jedoch zunehmend schwierig geworden, die Einkünfte der Social-Media-Stars einzusehen. Aus Kooperationen erhalten die Internet-Akteure nämlich nicht nur Geld, sondern auch Geschenke und Reisen – alles in der Theorie abgabepflichtig. Oft verschwimmt jedoch genau hier Privates und Berufliches. Dabei drohten auch den Influencern hohe Nachzahlungen oder sogar eine Freiheitsstrafe, sollten die Einnahmen nicht korrekt deklariert und entsprechend angegeben werden.

➡️In Bayern wurde nun eine eigene Online-Taskforce gegründet, die Kanäle nach Beiträgen scannt, die Hinweise auf Einkünfte geben könnten.

➡️Die Betriebsprüfung soll stärker nachverfolgt werden. Die Auftraggeber der Influencer müssen nämlich ihre Bücher offenlegen. Sollten bei einer Kontrollermittlung der Ämter Unregelmäßigkeiten auffallen, kann es nicht nur unangenehm, sondern auch teuer werden. Untersucht werden können dabei auch Auftraggeber aus dem Ausland.

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Sir Peter Ustinov wurde 1921 in London geboren und in Schwäbisch Gmünd getauft. Er war Dramatiker, Regisseur, Schauspieler und Schriftsteller.
Als zweifach Oscar-prämierter Schauspieler bleibt er unvergessen in Filmen wie "Spartacus" und "Quo Vadis". 1977 spielte er seine Paraderolle Hercule Poirot in den berühmten Agatha-Christie-Verfilmungen.

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/// 3D STEUER ABC – "W" WIE WERBUNGSKOSTEN ☝️

...mit Sicherheit auch relevant für Sie. Als Werbungskosten werden diejenigen Ausgaben bezeichnet, die notwendig sind, um den Beruf auszuüben. Darunter fallen zum Beispiel die täglichen Fahrten zur Arbeit, Dienstreisen, Fortbildungen, Ausgaben für Arbeitskleidung oder berufliche Versicherungen.🤓

Der Gesetzgeber definiert Werbungskosten ganz allgemein als:
"Werbungskosten sind Aufwendungen zur Erwerbung, Sicherung und Erhaltung der Einnahmen. (§ 9 EStG)."

Das Finanzamt berücksichtigt pro Jahr den Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.000 Euro als Werbungskosten. Diese Pauschale kann genutzt werden, ohne irgendwelche Ausgaben zu belegen. Wenn in Wirklichkeit nur sehr geringe Ausgaben für den Beruf angefallen sind, kann die Pauschale dennoch beansprucht werden. Der Betrag wird automatisch vom abgabepflichtigen Einkommen abgezogen.

Tatsächlich haben viele Arbeitnehmer deutlich höhere berufsbedingte Kosten als 1.000 Euro. Wer die Werbungskosten in voller Höhe absetzen und Abgaben sparen möchte, kann eine Erklärung abgeben. Wenn Sie hierbei Hilfe benötigen, wenden Sie sich an uns.😉

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/// WIE VERHALTEN SICH KINDERGARTENBEITRÄGE IN IHRER ERKLÄRUNG? 🤔

Ein verheiratetes Paar erhob im Jahr 2015 Anklage aufgrund nicht vollständig berücksichtigter Kindergartenbeiträge. Für die Betreuung ihrer minderjährigen Tochter zahlte das Pärchen einen Kindergartenbeitrag in Höhe von 926 Euro. Zugleich erhielten die Kläger vom Arbeitgeber einen abgabenfreien Kindergartenzuschuss in Höhe von 600 Euro. Sie machten die Sonderausgaben in ihrer Erklärung in voller Höhe geltend. Allerdings kürzte das beklagte Amt diese Sonderausgaben um den besagten Arbeitgeberzuschuss.

Die Klage hatte keinen Erfolg. Kinderbetreuungskosten und damit auch Kindergartenbeiträge können unter bestimmten Voraussetzungen als Sonderausgaben geltend gemacht werden. Sonderausgaben setzen jedoch Aufwendungen voraus. Es dürfen daher nur solche Ausgaben als Sonderausgaben berücksichtigt werden, durch die der Abgabenpflichtige tatsächlich und endgültig wirtschaftlich belastet ist. Gewährt der Arbeitgeber also einen abgabenfreien zweckgebundenen Arbeitgeberzuschuss zu den Kinderbetreuungskosten, werde die wirtschaftliche Belastung in diesem Umfang gemindert.

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/// HIER KOMMT UNSER ABGABEN-ZITAT ZUM WOCHENENDE💡

Eine Frau von Welt: Senta Berger ist eine österreichisch-deutsche Schauspielerin, Filmproduzentin und Schlagersängerin. In den 1960er-Jahren kam sie über Deutschland nach Hollywood. Es folgten international bekannte Filme wie "Der Schatten des Giganten" von 1966. Seitdem spielte sie in zahlreichen europäischen Kinofilmen, am Theater und seit den 1980ern vermehrt in Hauptrollen deutscher Fernsehserien und -filme mit. 😊

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/// ANSPRUCH AUF ENTGELTFORTZAHLUNG TROTZ QUARANTÄNE☝️

Eventuell ging es Ihnen auch so: Ein Arbeitnehmer suchte im Mai 2020 wegen Kopf- und Magenschmerzen einen Arzt auf. Dieser stellte die Arbeitsunfähigkeit fest und führte einen COVID-19-Test durch. Wenige Tage später ordnete das Gesundheitsamt gegenüber dem Arbeitnehmer Quarantäne an (der Test fiel im Nachgang negativ aus).

Nach Kenntnis von der Quarantäneanordnung zog die beklagte Arbeitgeberin die zunächst an den Arbeitnehmer geleistete Entgeltfortzahlung von der Folgeabrechnung wieder ab und brachte stattdessen eine Entschädigung nach dem Infektionsschutzgesetz zur Auszahlung.

Die auf Zahlung der sich aus der Rückrechnung ergebenden Differenz gerichtete Klage hatte vor dem Arbeitsgericht Aachen Erfolg. Die angeordnete Quarantäne schließe den Entgeltfortzahlungsanspruch des arbeitsunfähig erkrankten Arbeitnehmer nicht aus.

Zwar setze der Entgeltfortzahlungsanspruch die Arbeitsunfähigkeit als einzige Ursache für den Wegfall des Arbeitsentgeltanspruches voraus. Jedoch liege diese Voraussetzung im Streitfall vor, da der Arzt die Arbeitsunfähigkeit aufgrund der Kopf- und Magenschmerzen attestiert habe.

Demgegenüber bestehe der Entschädigungsanspruch nach dem Infektionsschutzgesetz nur für....
➡️Ausscheider
➡️Ansteckungsverdächtige
➡️Krankheitsverdächtige.

Nur bei den Genannten, bei denen der Verdienst gerade aufgrund einer infektionsschutzrechtlichen Maßnahme entfalle, müsse auf die subsidiäre Regelung des Infektionsschutzgesetzes zurückgegriffen werden.💡

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/// IHR GUTES HERZ ZAHLT SICH AUS!😊

Wer anlässlich der Hochwasserkatastrophe in Deutschland Spenden getätigt hat, kann diese als Sonderausgaben geltend machen. Dabei gelten Erleichterungen für den Nachweis von Spenden.

Für alle Spenden, die bis zum 31. Oktober 2021 zur Hilfe in Katastrophenfällen auf ein für den Katastrophenfall eingerichtetes Sonderkonto eingezahlt werden, reicht der Bareinzahlungsbeleg oder die Buchungsbestätigung (z. B. der Kontoauszug, Lastschrifteinzugsbeleg oder der PC-Ausdruck bei Online-Banking) eines Kreditinstitutes als Spendenquittung aus.

Das gilt auch für Spender, die nicht in einem vom Hochwasser betroffenen Land wohnen.☝️

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/// HIER KOMMT UNSER ABGABEN-ZITAT ZUM WOCHENENDE💡

Dame Edith Sitwell war eine englische Dichterin, Schriftstellerin und Herausgeberin. Sie lernte in ihrer Kindheit Klavier und Cello, woher ihr Anspruch an ein korrektes Klavierspiel wohl herrührt.😉

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/// 3D STEUER ABC – "V" WIE VERGNÜGUNG☝️

Die Vergnügungsabgaben werden örtlich bestimmt. Sie unterliegen der Gesetzgebung der Länder. Diese ermächtigen die Gemeinden, eigene Satzungen zu den Vergnügungsabgaben zu erlassen. Letztere werden in allen Teilen Deutschlands also nach sehr unterschiedlichen Regelungen erhoben. Grundsätzlich sind die Gemeinden frei, ob und wenn ja, in welcher Form sie diese Abgaben erheben.

Der Name ist Programm. Besteuert werden die in den Gemeinden veranstalteten Vergnügungen, die in den jeweiligen Gesetzen aufgeführt sind. Dazu gehören v.a. Tanzveranstaltungen, Filmvorführungen, der Betrieb von Spiel- und Unterhaltungsapparaten sowie Wettbüros und Bordelle.

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/// VERFASSUNGSGERICHT HÄLT BISHERIGEN ZINS AUF NACHZAHLUNGEN FÜR REALITÄTSFERN!🤔

Die zuständigen Behörden halten an ihrem vor Jahrzehnten festgelegten Abgabenzins von sechs Prozent im Jahr auf Nachforderungen und Erstattungen fest. Kann das noch rechtmäßig sein?

18.08.2021: Das Verfassungsgericht hat dazu jetzt entschieden, dass diese Regelung mit der Realität nichts mehr zu tun habe. Es ordnete eine rückwirkende Korrektur an, die allerdings nur alle noch nicht bestandskräftigen Abgabenbescheide für Verzinsungszeiträume ab dem Jahr 2019 betrifft. Der Gesetzgeber habe für die Neuregelung bis 31. Juli 2022 Zeit.

"Die Entscheidung des Verfassungsgerichtes ist längst überfällig. Die Zinsen in Höhe von 6 % pro Jahr auf Abgabennachzahlungen wirken wie eine zusätzliche Belastung und sind den Mandanten nicht zu vermitteln. Nun müssen gegen alle Bescheide mit festgesetzten Zinsen Einspruch eingelegt werden, um Rückerstattungen aus zu hoch gezahlten Zinsen zu erhalten. Insbesondere bei wegen Betriebsprüfungen geänderten Bescheiden mit oft hohen Zinsbelastungen ist nun Handlungsbedarf angesagt." sagt unsere Geschäftsführerin, Wirtschaftsprüferin und Steuerberaterin Barbara Hoffmann dazu.

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Einer der größten Showmaster des niederländischen und deutschen Fernsehens! 🎉
Ach, Rudi – wir vermissen Dich!

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/// WANN MÜSSEN SIE IHR PROBANDENHONORAR ANGEBEN?💉

Eine Steuerpflichtige hatte 2017 für die Teilnahme an drei klinischen Studien Vergütungen in Höhe von insgesamt 7.275 Euro zuzüglich Fahrtkostenpauschalen erhalten. Für den Fall studienbedingter Verletzungen wurde zugunsten der Probanden eine Probandenversicherung abgeschlossen. In einer Kontrollmitteilung erlangte das zuständige Amt Kenntnis von den Vergütungen und unterwarf diese Einnahmen als Sonstige Einkünfte aus Leistungen der Besteuerung.💸

Die Klägerin war der Ansicht, dass es sich um nicht abgabepflichtiges Schmerzensgeld für gesundheitliche Beeinträchtigungen handle. Die Klage hatte vor dem Gericht Rheinland-Pfalz keinen Erfolg.

Nach Auffassung des Gerichts stellt die Tätigkeit als Probandin für medizinische Wirkstoffe
eine abgabepflichtige Tätigkeit in Form sonstiger Leistungen dar:

➡️ Eine „Leistung“ in diesem Sinne sei jedes Tun, Unterlassen oder Dulden, das Gegenstand eines entgeltlichen Vertrags sein könne.

➡️Erfolg oder Misserfolg der Studie, das vorzeitige Abbrechen der Studie seien demnach unerheblich für die Abzüge des Honorars.

➡️ Dauer und Häufigkeit der Leistungen seien ohne Bedeutung. Zu beachten sei dabei, dass solche Einkünfte nur dann nicht abgabepflichtig seien, wenn sie weniger als 256 Euro im Kalenderjahr betragen haben.

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/// 3D STEUER ABC – "U" WIE UNTERHALTSZAHLUNGEN☝️

Wer Angehörige unterstützt, weil diese finanziell nicht auf eigenen Beinen stehen, kann die Aufwendungen als außergewöhnliche Belastung absetzen.

Besonders häufig wird Unterhalt zwischen getrennten oder geschiedenen Ehe- oder Lebens­part­nern gezahlt:

➡️Ab dem ersten Tag des dauernden Getrennt­lebens kann ein Partner vom anderen Trennungs­unterhalt verlangen.

➡️Kann sich einer der beiden nach der Scheidung nicht selbst unterhalten – etwa weil er die Kinder betreut, eine Ausbildung absol­viert oder erkrankt ist – kann er nach­ehelichen Unterhalt fordern.

Diese Aufwendungen zählen als Unterhalt:

💡Alle Aufwendungen zum Bestreiten der Lebens­führung wie Essen, Kleidung oder Wohnung. Die Unterstüt­zung kann in Geld oder Naturalien erfolgen. Dabei ist egal, ob die Zahlungen laufend oder einmalig erbracht werden. Da die Höhe der pro Jahr abzugs­fähigen Leistungen begrenzt ist, sollten Sie Ihre Zahlungen sinnvoll verteilen.

💡Unterhalt finanziell optimal verteilen:
Wer Unterhalt als außergewöhnliche Belastung abziehen will, kann 9 408 Euro für das Jahr 2020 geltend machen (für 2021: 9 744 Euro) – der Höchst­betrag entspricht dem Grund­frei­betrag des jeweiligen Jahres.

ACHTUNG: Den Höchst­betrag gibt es nur, wenn der Unterhalt von Januar an fließt. Nach­zahlungen gelten hier nicht. Das zuständige Amt darf ihn sonst um die fehlenden Monate kürzen. Der geleistete Unterhalt zählt dann bis zur nächsten Rate des laufenden Jahres oder bis zum Jahres­ende.

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/// KOMM INS STEUERPARADIES: UNSER TEAM SUCHT VERSTÄRKUNG!👍

Wenn auch Du gerne das tust, was anderen den Schlaf raubt.😉 Zahlen, Daten und Fakten sind nicht nur unser Beruf, sondern auch unsere Leidenschaft. Deshalb sind wir Dienstleister in allen steuerlichen Belangen!

Der Verantwortung unseren Kunden gegenüber sind wir uns stets bewusst. Durch regelmäßige Fortbildung, effiziente Kanzleiführung und große Sensibilität für die Belange unserer Mandanten werden wir dieser Verantwortung gerecht.

➡️Du interessierst Dich für Zahlen, Finanzen und Steuerberatung?
➡️Der Umgang damit fällt Dir leicht?
➡️Du bist eventuell bereits ausgebildete/r Steuerfachangestellte/r?

Wir suchen ab sofort Praktikanten/Praktikantinnen, Auszubildende und Steuerfachangestellte bzw. ähnlich qualifizierte Mitarbeiter/innen.

Einfach mailen oder anrufen! Wir freuen uns darauf, Dich kennen zu lernen.

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/// VERMIETER MÜSSTE MAN SEIN😉

Vermieter können für neu gebaute Wohnungen im Jahr der Anschaffung oder Herstellung und in den folgenden drei Jahren Sonderabschreibungen in Anspruch nehmen. Voraussetzung:

➡️Der Bauantrag für die neue Wohnung muss vor dem 1. Januar 2022 gestellt werden.

➡️Die Wohnung muss mindestens 10 Jahre vermietet werden.

Gewährt werden jährlich bis zu 5 Prozent der Anschaffungs- oder Herstellungskosten zusätzlich zur normalen Abschreibung. So können innerhalb von vier Jahren insgesamt bis zu 28 Prozent der Anschaffungs- oder Herstellungskosten der Wohnung abzugsfähig gemacht werden.

Gefördert werden dabei nicht nur Wohnungen im Zusammenhang mit dem Neubau von Gebäuden, sondern auch die Schaffung neuer Wohnungen in bestehenden Gebäuden, z. B. ein Dachgeschossausbau. Bauanträge können nur von vorlageberechtigten Architekten und Bauingenieuren gestellt werden. Ist kein Bauantrag erforderlich, muss die Bauanzeige bis zum Stichtag erfolgen.

Diese kann vom Abgabepflichtigen selbst vorgenommen werden. Zu beachten ist, dass die Sonderabschreibungsmöglichkeit nur für maximal 2.000 Euro je Quadratmeter Wohnfläche absetzbar und generell ausgeschlossen ist, wenn die Anschaffungs- oder Herstellungskosten je Quadratmeter Wohnfläche einen Betrag von 3.000 Euro übersteigen.

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/// KÖNNEN SIE DAS BLÄTTERN ALS WERBUNGSKOSTEN ABSETZEN?🤔

Der Sprecher eines Bankvorstands klagte 2008 gegen seinen Bescheid. Er wollte die Kosten für sein Tageszeitungsabonnement als Werbungskosten absetzen und trug vor, dass die tagesaktuelle Information über Gelder, Politik und Wirtschaft wesentlicher Bestandteil seiner Tätigkeit sei.📰 Die zuständige Behörde war jedoch der Auffassung, die Tageszeitung enthalte in großem Umfang auch Informationen über Politik, Kultur und Sport, was nicht zum Berufsbild des Klägers gehöre.

Das Gericht gab der Behörde Recht:

➡️Aufwendungen der privaten Lebensführung – wozu auch das Zeitungslesen gehöre – seien keine Werbungskosten., da nicht nur nicht nur berufliche, sondern auch private Interessen befriedigt werden.☝️

➡️Außerdem ließe sich nicht aufteilen, in welchem Umfang der Kläger die Tageszeitung privat bzw. beruflich lese.

Die Anerkennung als Werbungskosten setzt folgendes voraus:

➡️Die Ausgaben sind rein beruflich veranlasst. Das ist nur der Fall, wenn die erworbene Fachzeitschrift/Zeitung lediglich für die Erfüllung von beruflichen Zwecken dient, d. h. dass die Themen für die jeweilige Berufsgruppe wirklich von Belang sind.

➡️Sie haben eine abzugsfähige Quittung erhalten, in der alle notwendigen Angaben aufgeführt sind (der genaue Titel und die Bezeichnung des Autors).

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